Desarrollar competencias para planificar, ejecutar y documentar peritajes contables y auditorías forenses, aplicando técnicas de investigación financiera, análisis documental, cuantificación de perjuicios y elaboración de informes técnicamente fundamentados para procedimientos judiciales, administrativos y corporativos.
Temario
Módulo 1. Fundamentos del peritaje contable
Concepto y finalidad del peritaje contable.
Diferencias entre auditoría financiera, auditoría forense y peritaje.
Funciones, responsabilidades y límites del perito.
Tipos de peritajes contables.
Principios de independencia, objetividad e imparcialidad.
Ética profesional, confidencialidad y conflictos de interés.
Módulo 2. Marco jurídico y actuación del perito
El perito dentro del sistema judicial chileno.
Designación y aceptación del cargo.
Peritos judiciales y peritos de parte.
Objeto y alcance del encargo pericial.
Inhabilidades, recusaciones y responsabilidades.
Valor probatorio del informe pericial.
Comparecencia y declaración del perito ante tribunales.
Módulo 3. Contabilidad aplicada al peritaje
Principios y registros contables.
Análisis de libros y sistemas contables.
Estados financieros y notas explicativas.
Conciliaciones bancarias y cuentas de control.
Reconstrucción de operaciones contables.
Identificación de errores, omisiones e inconsistencias.
Revisión de documentación tributaria y comercial.
Módulo 4. Fundamentos de auditoría forense
Concepto, objetivos y campos de aplicación.
Fraude, error e irregularidad financiera.
Triángulo y diamante del fraude.
Perfil y comportamiento del defraudador.
Señales de alerta o red flags.
Escepticismo profesional.
Diseño de hipótesis de investigación.
Módulo 5. Planificación de la investigación
Análisis inicial del caso.
Definición de preguntas periciales.
Delimitación del período investigado.
Evaluación de riesgos.
Programa de trabajo y procedimientos.
Identificación de fuentes de información.
Materialidad y selección de muestras.
Registro y control de las diligencias realizadas.
Módulo 6. Evidencia contable y financiera
Concepto y atributos de la evidencia.
Evidencia documental, testimonial, digital y analítica.
Obtención, clasificación y validación de antecedentes.
Autenticidad, integridad, pertinencia y suficiencia.
Trazabilidad de documentos y operaciones.
Cadena de custodia de la evidencia.
Papeles de trabajo del perito.
Respaldo y conservación de antecedentes.
Módulo 7. Técnicas de detección de fraudes
Revisión de ingresos y egresos.
Detección de pagos duplicados o ficticios.
Facturas falsas y proveedores relacionados.
Manipulación de estados financieros.
Apropiación indebida de activos.
Fraude en remuneraciones, inventarios y compras.
Operaciones con partes relacionadas.
Ocultamiento de pasivos y gastos.
Fragmentación y triangulación de transacciones.
Módulo 8. Análisis financiero forense
Análisis vertical y horizontal.
Indicadores financieros y patrones atípicos.
Análisis de flujo de fondos.
Seguimiento y trazabilidad del dinero.
Cruce de información contable, bancaria y tributaria.
Análisis de patrimonio y variaciones injustificadas.
Identificación de beneficiarios y relaciones económicas.
Uso de planillas y herramientas digitales de análisis.
Módulo 9. Cuantificación de daños y perjuicios
Criterios de valoración económica.
Determinación del daño emergente.
Cálculo del lucro cesante.
Pérdidas económicas y diferencias contables.
Intereses, reajustes y actualización de valores.
Construcción de escenarios y proyecciones.
Supuestos, limitaciones y sensibilidad de los cálculos.
Presentación comprensible de resultados financieros.
Módulo 10. Elaboración del informe pericial
Estructura del informe.
Individualización del perito y antecedentes del encargo.
Descripción de la documentación examinada.
Metodología y procedimientos aplicados.
Exposición de hallazgos.
Desarrollo de cálculos y anexos.
Formulación de conclusiones.
Lenguaje técnico, claro y verificable.
Errores frecuentes en informes periciales.
Módulo 11. Presentación y defensa del peritaje
Preparación de la exposición oral.
Explicación de conceptos contables ante no especialistas.
Interrogatorio y contrainterrogatorio.
Defensa de la metodología empleada.
Manejo de preguntas objetables o fuera del alcance.
Reconocimiento de limitaciones.
Conducta profesional ante tribunales.
Ratificación, ampliación y aclaración del informe.
Módulo 12. Taller integrador de auditoría forense
Análisis de un caso simulado.
Formulación del plan de investigación.
Revisión de antecedentes contables y bancarios.
Identificación de operaciones sospechosas.
Cuantificación del perjuicio económico.
Organización de evidencia y papeles de trabajo.
Elaboración de un informe pericial contable.
Simulación de presentación y defensa de conclusiones.
“La certificación OTEC no habilita automáticamente ni garantiza la incorporación a las nóminas del Poder Judicial”
